摘要：新三板作为我国多层次资本市场的重要平台，为我国社会经济发展做出了重要贡献。根据证监会等相关部门要求，主板、创业板、北交所上市公司均需要披露内部控制评价报告，以提升上市公司治理水平。因此，同样接受证监会监管的新三板上市公司，其内部控制建设也十分重要。本文从COSO框架的五要素出发，深入分析了新三板上市公司内部控制存在的问题，并提出了相应的优化策略，旨在助力新三板公司加强内部控制建设，有效防范化解财务风险，共同促进资本市场长期健康稳定发展。

关键词： COSO框架;内部控制;新三板公司;

DOI： 10.13768/j.cnki.cn11-3793/f.2026.0313

专辑： 经济与管理科学

专题： 企业经济;金融;证券;投资

分类号： F275;F832.51